Налоговое планирование

— это важная составляющая финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которая направлена на минимизацию налогов с помощью законных инструментов. Данный процесс ориентирован максимально использовать все нюансы законодательства с целью получить наивысший финансовый результат. 

Налоговое планирование в организации начинают еще на этапе регистрации бизнеса. Организационно-правовая форма и расположение предприятия напрямую влияют на налоговое бремя.

Методы налогового планирования делятся на специальные и общие. 

К общим относят следующие методы:

1. Выбор организационно-правовой формы. Для каждой есть свои особенности налогообложения. Их важно учитывать в совокупности на этапе регистрации предприятия.
2. Выбор налоговой юрисдикции. Распространенный метод, который имеет как преимущества, так и недостатки. Экономический результат может быть выше, чем от применения льгот, предусмотренных налоговым кодексом, но при этом в данном виде много слабых сторон.
3. Ситуационное планирование. Простой и доступный метод, с помощью которого на основе устава и иных учредительных документов определяется налоговое поле. На основе анализа различных ситуаций создаются рациональные варианты налоговой оптимизации.

К специальным способам относят:

1. Использование пробелов в законе.
2. Применение льгот.
3. Создание грамотной учетной политики.
4. Применение отсрочки или изменение сроков уплаты налогов.
5. Сокращение объектов налогообложения.
6. Изменение хозяйственных отношений с контрагентами.

Практическое налоговое планирование помогает достичь следующих целей:

• оптимизировать налоговые платежи;
• минимизировать налоговые потери;
• увеличить возможности для развития организации и повысить эффективность ее работы.

Чтобы достичь оптимального результата при помощи налогового планирования используют все методы в комплексе. При совокупном использовании всех инструментов поставленные цели достигаются в более короткий срок с наименьшими затратами.

Принципы налогового планирования — основа, которой руководствуются налоговые менеджеры и юристы. 

Основные принципы:

1. Правомерность, соблюдение законодательства.
2. Выгодность.
3. Эффективность.
4. Альтернативные варианты.
5. Оперативность.
6. Обоснованность.
7. Конфиденциальность.
8. Последовательность.

Этапы налогового планирования:

1. На данном этапе на основе целей и задач организации решается вопрос о применении льготных условий налогообложения.
2. Определение месторасположения предприятия, которое отразится на налоговой базе.
3. Выбор организационно-правовой формы и налогового режима.
4. Определение спектра основных налогов, их ставок и льгот.
5. Образование системы договорных отношений и составление журнала хозяйственных операций.
6. Анализ налоговых ситуаций.
7. Управление налогами.

Оптимизация налогообложения — одно из самых важных направлений деятельности предприятия. Основная задача — это организация системы налогообложения с целью получить максимальный финансовый результат при минимальных потерях.